以中小企業(yè)為主體的小規(guī)模納稅人減稅力度更大，平均減稅幅度達到40%
對于很多納入試點的企業(yè)來說，營改增帶給他們*直接的感受和好處，就是減稅。
江蘇天正景觀規(guī)劃設計咨詢公司，是一家年銷售收入在500萬元以下的小企業(yè)。2012年10月營改增試點實施以來，公司每個月比以前要少繳1萬元左右的稅款，稅負大大減輕。“咨詢服務和創(chuàng)意設計屬于現(xiàn)代服務業(yè)，人員工資福利是企業(yè)*大的支出。一年減負10多萬元，平均下來每名員工能增加7000多元福利�！倍麻L武濤坦言。
據(jù)江蘇省財稅部門介紹，截至今年1月，全省納入企業(yè)已經超過15萬戶，其中80%都是像天正公司這樣的小規(guī)模納稅人。2012年第四季度，營改增試點共計減稅3.54億元，全部試點納稅人總體減稅面為95.93%。
其他試點地區(qū)運行情況平穩(wěn)，減稅效果同樣令人振奮：北京市目前納入營改增試點企業(yè)超過20萬戶，累計減稅42.4億元，試點行業(yè)總體稅負下降33%；廣東省去年12月和今年1月兩個申報期，納入試點企業(yè)數(shù)14.11萬戶(不含深圳)，試點納稅人凈減稅6.32億元，總體減輕稅負25.35%。僅廣州地鐵公司一家企業(yè)，試點兩個月就減稅1800萬元。
不僅是大多數(shù)試點企業(yè)稅負減輕，營改增對非試點企業(yè)和地區(qū)也產生減稅效應。北京市試點改革4個月，就為外埠增值稅納稅人減稅近34億元；上海市非試點納稅人和外埠納稅人，2012年減稅165.3億元。
來自財政部、國家稅務總局的數(shù)據(jù)顯示，從12省市的納稅申報情況看，目前共有102.8萬戶試點納稅人，由繳納營業(yè)稅改為增值稅。2012年，試點地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過90%。其中，以中小企業(yè)為主體的小規(guī)模納稅人減稅力度更大，平均減稅幅度達到40%。
“總的看，營改增試點一年成效比預想的要大，影響比預想的要廣，反響比預想的要好�！必斦控斂扑L賈康表示，*初改革方案提出的目標，是確保試點行業(yè)企業(yè)總體稅負不增加或略有下降，同時產生促進專業(yè)化細分與結構優(yōu)化的效應。而從現(xiàn)在的實際效果看，試點企業(yè)的減稅面和減稅幅度都是超預期的。特別是在去年我國經濟下行壓力加大的情況下，營改增作為結構性減稅的重大舉措，在產生一系列正面效應的同時，對廣大中小企業(yè)來說確實是一場減輕稅負的“及時雨”。
購買勞務服務可以抵稅，大大激發(fā)了企業(yè)采購現(xiàn)代服務的積極性，推動服務業(yè)與制造業(yè)比翼齊飛
營改增消除了重復征稅，并將二、三產業(yè)的抵扣鏈條打通，實現(xiàn)了由“道道征收、全額征稅”向“環(huán)環(huán)抵扣、增值征稅”的轉變。購買服務可以抵稅，大大激發(fā)了企業(yè)采購現(xiàn)代服務的積極性，服務業(yè)也迎來了快速發(fā)展的大好時機。
浙江省試點一個月，全省新辦試點納稅人5293戶，增加*多的是文化創(chuàng)意服務業(yè)，占新辦戶數(shù)的23.1%；北京市新辦現(xiàn)代服務企業(yè)3.9萬戶，主要集中在文化創(chuàng)意、鑒證咨詢服務等領域，占新辦試點戶數(shù)的九成以上。
各類投資和生產要素加速聚集，促進了現(xiàn)代服務業(yè)快速發(fā)展，服務業(yè)結構和增長質量進一步提升，成為拉動經濟增長的新引擎和主力軍。據(jù)上海市統(tǒng)計局發(fā)布的數(shù)據(jù)，2012年，上海GDP增長7.5%，其中第三產業(yè)增長10.6%，第三產業(yè)增加值占全市GDP*突破60%，拉動經濟增長6.2個百分點。
營改增直接受益的是服務業(yè)，但對制造業(yè)也產生了重要的“溢出”效應，影響十分顯著。不少企業(yè)主動將生產性服務業(yè)務外包，通過主輔分離提高主業(yè)核心競爭力。在江蘇省，常熟市龍騰特種鋼公司每年的物流費用在4億元左右。營改增后，企業(yè)整合內部資源，單獨成立了物流公司，承擔龍騰特鋼全部銷售環(huán)節(jié)的運輸業(yè)務。徐工集團、天士力帝益藥業(yè)、南京晨光集團等企業(yè)也已著手，將旗下的物流或研發(fā)部門剝離出來，作為獨立機構對內對外提供服務，從中分享現(xiàn)代服務業(yè)專業(yè)化分工帶來的更多益處。
此外，政策規(guī)定服務貿易出口零稅率，實現(xiàn)了與國際通行稅制的接軌，進一步促進了國際國內兩個市場的對接。營改增后，中國國際航空公司不但可以直接抵扣購進或租來的飛機、航空器材等成本，還同時享受國際運輸服務增值稅“零稅率”政策，國際航線業(yè)務大幅提高。同時，越來越多的國際性跨國公司也選擇在試點地區(qū)“落戶”。在全球經濟低迷的情況下，上海市去年新認定跨國公司地區(qū)總部50多家，投資性公司25家，研發(fā)中心17家，實際利用外資逆勢上揚，增長20.5%。
多省區(qū)申請加入試點，改革有望擴圍提速，減稅效果將達到數(shù)千億元的規(guī)模
“營改增試點一年來積累了豐富的經驗，制度設計也更加完善，已經具備進一步擴大試點的條件。”賈康認為，12個試點省市的GDP總量已占全國50%左右，第三產業(yè)增加值占52%左右，稅收收入占56%左右，在經濟總量、產業(yè)結構、區(qū)域分布等方面具有較強的代表性，營改增試點應爭取盡快在全國推開。這樣，也有利于消除因局部地區(qū)試點導致的政策差異，以及試點地區(qū)與非試點地區(qū)出現(xiàn)的稅制“洼地效應”。
賈康說，現(xiàn)在納入營改增試點的大行業(yè)還不到兩個，只有交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)，即通常所說的“1+6”：“1”是指交通運輸業(yè)，包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務；“6”是指現(xiàn)代服務業(yè)中的6個子行業(yè)：研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。
根據(jù)改革方案，在總結經驗、完善稅制的基礎上，營改增將逐步擴大試點地區(qū)和行業(yè)范圍，力爭“十二五”期間推廣到全國�？梢灶A見，如果營改增在全國原來營業(yè)稅覆蓋的各行業(yè)全面地推開的話，其產生的減稅效果將達到數(shù)千億元的規(guī)模。
記者從財政部了解到，隨著改革的不斷深入推進，非試點地區(qū)加入試點的積極性很高。河北、河南、山東、青島、江西、湖南、四川、陜西、青海、新疆等已正式上報請示，要求2013年盡快加入試點，其他地方也表達了進行試點的愿望。
總體來看，推進營改增是從大局著眼、細處入手、牽一發(fā)而動全身的舉措，這不是營業(yè)稅和增值稅的簡單轉換，而是重大制度創(chuàng)新。
目前，財政部和國家稅務總局正在抓緊完善相關政策，研究制定下一步擴大試點地區(qū)和試點行業(yè)的具體實施方案，有序擴大試點范圍，適時推進交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)、郵電通信業(yè)等行業(yè)在全國開展試點。
營業(yè)稅改征增值稅(鏈接)
2011年10月26日，國務院常務會議決定，選擇部分地區(qū)和部分行業(yè)開展營業(yè)稅改征增值稅改革(簡稱營改增)試點，逐步將目前征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。2012年1月1日起，在上海市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)率先開展營改增試點。在上海市取得明顯成效的基礎上，2012年7月24日，國務院第212次常務會議決定，自2012年8月1日起至年底，將交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營改增試點，由上海市分批擴大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東8省市和寧波、廈門、深圳3個計劃單列市。
增值稅自1954年在法國開征以來，因其有效地解決了傳統(tǒng)銷售稅的重復征稅問題，迅速被世界其他國家采用。目前，已有170多個國家和地區(qū)開征了增值稅，征稅范圍大多覆蓋所有貨物和勞務。
當前，我國正大力發(fā)展第三產業(yè)，尤其是現(xiàn)代服務業(yè)。將營業(yè)稅改征增值稅，有利于完善稅制，消除重復征稅；有利于社會專業(yè)化分工，促進三次產業(yè)融合；有利于降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力；有利于優(yōu)化投資、消費和出口結構。
